Tableau des cotisations sociales appliquées aux salaires – Année 2023
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Tableau des cotisations sociales appliquées aux salaires - Année 2023
<div><h2 style="text-align: center;">Tableau des cotisations sociales appliquées aux salaires <br /><br />Année 2023<br /><br /></h2><p>Tableau récapitulatif des charges sociales salariales et patronales applicables au 1er janvier 2023.</p><table style="width: 619px;" border="1" cellspacing="0" cellpadding="0"><tbody><tr><td rowspan="2" width="141"><p ><strong> </strong></p></td><td colspan="4" width="236"><p ><strong>Taux applicables au 01.01.2023</strong></p></td><td rowspan="2" width="242"><p ><strong>Base de calcul</strong></p></td></tr><tr><td width="85"><p ><strong>Employeur</strong></p></td><td colspan="2" width="76"><p ><strong>Salarié</strong></p></td><td width="76"><p ><strong>Total</strong></p></td></tr><tr><td colspan="6" width="619"><p><strong>CSG et CRDS</strong></p></td></tr><tr><td width="141"><p>CSG non déductible</p></td><td width="85"><p >-</p></td><td colspan="2" width="76"><p >2,40 %</p></td><td width="76"><p >2,40 %</p></td><td width="242"><p >98,25 % du salaire brut et de la part patronale de la cotisation prévoyance (1)</p></td></tr><tr><td width="141"><p>CSG déductible</p></td><td width="85"><p >-</p></td><td colspan="2" width="76"><p >6,80 %</p></td><td width="76"><p >6,80 %</p></td><td width="242"><p >98,25 % du salaire brut et de la part patronale de la cotisation prévoyance</p></td></tr><tr><td width="141"><p>CRDS</p></td><td width="85"><p >-</p></td><td colspan="2" width="76"><p >0,50 %</p></td><td width="76"><p >0,50 %</p></td><td width="242"><p >98,25 % du salaire brut et de la part patronale de la cotisation prévoyance (1)</p></td></tr><tr><td colspan="6" width="619"><p><strong>Cotisations de sécurité sociale</strong></p></td></tr><tr><td width="141"><p>Maladie-Maternité-Invalidité-Décès (2)</p></td><td width="85"><p >7,30 %</p></td><td colspan="2" width="76"><p >-(3)</p></td><td width="76"><p >7% ou 13%</p></td><td width="242"><p >Montant du salaire brut</p></td></tr><tr><td width="141"><p>Allocations familiales</p></td><td width="85"><p >3,45 % (4)</p></td><td colspan="2" width="76"><p >-</p></td><td width="76"><p >3,45 % (4)</p></td><td width="242"><p >Montant du salaire brut</p></td></tr><tr><td width="141"><p>Vieillesse plafonnée</p></td><td width="85"><p >8,55 %</p></td><td colspan="2" width="76"><p >6,90 %</p></td><td width="76"><p >15,45%</p></td><td width="242"><p >Tranche A</p></td></tr><tr><td width="141"><p>Vieillesse déplafonnée</p></td><td width="85"><p >1,90%</p></td><td colspan="2" width="76"><p >0,40 %</p></td><td width="76"><p >2,30 %</p></td><td width="242"><p >Montant du salaire brut</p></td></tr><tr><td width="141"><p>Accident du travail</p></td><td width="85"><p >Variable</p></td><td colspan="2" width="76"><p >-</p></td><td width="76"><p >Variable</p></td><td width="242"><p >Montant du salaire brut</p><p >Taux fixé par la Carsat</p></td></tr><tr><td colspan="6" width="619"><p><strong>Contribution logement – FNAL (5)</strong></p></td></tr><tr><td width="141"><p>FNAL (entreprises de moins de 50 salariés)</p></td><td width="85"><p >0,10 %</p></td><td colspan="2" width="76"><p >-</p></td><td width="76"><p >0,10 %</p></td><td width="242"><p >Tranche A</p></td></tr><tr><td width="141"><p>FNAL (entreprises d’au moins 50 salariés)</p></td><td width="85"><p >0,50 %</p></td><td colspan="2" width="76"><p >-</p></td><td width="76"><p >0,50 %</p></td><td width="242"><p >Montant brut du salaire</p></td></tr><tr><td colspan="6" width="619"><p><strong>Cotisation chômage</strong></p></td></tr><tr><td width="141"><p>Pôle Emploi</p></td><td width="85"><p >4,05 %</p></td><td colspan="2" width="76"><p >-</p></td><td width="76"><p >4,05 %</p></td><td width="242"><p >Tranches A et B</p></td></tr><tr><td width="141"><p>Cotisations AGS</p></td><td width="85"><p >0,15 %</p></td><td colspan="2" width="76"><p >-</p></td><td width="76"><p >0,15 %</p></td><td width="242"><p >Tranches A et B</p></td></tr><tr><td width="141"><p>APEC (cadres)</p></td><td width="85"><p >0,036 %</p></td><td colspan="2" width="76"><p >0,024 %</p></td><td width="76"><p >0,060 %</p></td><td width="242"><p >Tranches A et B</p></td></tr><tr><td colspan="6" width="619"><p><strong>Retraites complémentaires – taux effectif (cadres et non cadres)</strong></p></td></tr><tr><td width="141"><p>Agirc-Arrco T1</p></td><td width="85"><p >4,72 %</p></td><td colspan="2" width="76"><p >3,15 %</p></td><td width="76"><p >7,87 %</p></td><td width="242"><p >Tranche 1</p></td></tr><tr><td width="141"><p>Agirc-Arrco T2</p></td><td width="85"><p >12,95 %</p></td><td colspan="2" width="76"><p >8,64 %</p></td><td width="76"><p >21,59 %</p></td><td width="242"><p >Tranche 2</p></td></tr><tr><td width="141"><p>Contribution d’équilibre général T1</p></td><td width="85"><p >1,29 %</p></td><td colspan="2" width="76"><p >0,86 %</p></td><td width="76"><p >2,15 %</p></td><td width="242"><p >Tranche 1</p></td></tr><tr><td width="141"><p>Contribution d’équilibre général T2</p></td><td width="85"><p >1,62 %</p></td><td colspan="2" width="76"><p >1,08 %</p></td><td width="76"><p >2,70 %</p></td><td width="242"><p >Tranche 2</p></td></tr><tr><td width="141"><p>Contribution d’équilibre technique</p></td><td width="85"><p >0,21 %</p></td><td colspan="2" width="76"><p >0,14 %</p></td><td width="76"><p >0,35 %</p></td><td width="242"><p >Tranches 1 et 2 (7)</p></td></tr><tr><td colspan="6" width="619"><p><strong>Autres cotisations</strong></p></td></tr><tr><td width="141"><p>Forfait social sur contribution patronale de prévoyance (8)</p></td><td width="85"><p >8,00 %</p></td><td colspan="2" width="76"><p >-</p></td><td width="76"><p >8,00 %</p></td><td width="242"><p >Contribution patronale de prévoyance complémentaire exonérée de cotisations, assujettie à la CSG</p></td></tr><tr><td width="141"><p>Versement mobilités (entreprises de 11 salariés et plus)</p></td><td colspan="4" width="236"><p >Variable selon le secteur géographique</p></td><td width="242"><p >Montant du salaire brut</p></td></tr><tr><td width="141"><p>Contribution au dialogue social</p></td><td width="85"><p >0,016 %</p></td><td width="55"><p >-</p></td><td colspan="2" width="96"><p >0,016 %</p></td><td width="242"><p >Montant du salaire brut</p></td></tr><tr><td colspan="6" width="619"><p><strong>Autres versements et contributions</strong></p></td></tr><tr><td width="141"><p>Taxe apprentissage – part principale (9)</p></td><td width="85"><p >0,59 %</p></td><td width="55"><p >-</p></td><td colspan="2" width="96"><p >0,59 %</p></td><td width="242"><p > </p></td></tr><tr><td width="141"><p>Taxe d’apprentissage – solde (10)</p></td><td width="85"><p >0,09 %</p></td><td width="55"><p > </p></td><td colspan="2" width="96"><p >0,09 %</p></td><td width="242"><p > </p></td></tr><tr><td width="141"><p>Contribution à la formation professionnelle/ moins de 11 salariés</p></td><td width="85"><p >0,55 %</p></td><td width="55"><p >-</p></td><td colspan="2" width="96"><p >0,55 %</p></td><td width="242"><p >Montant du salaire brut</p></td></tr><tr><td width="141"><p>Contribution à la formation professionnelle/ 11 salariés et plus</p></td><td width="85"><p >1 %</p></td><td width="55"><p >-</p></td><td colspan="2" width="96"><p >1 %</p></td><td width="242"><p >Montant du salaire brut</p></td></tr><tr><td width="141"><p>Contribution à la formation professionnelle / salariés en CDD</p></td><td width="85"><p >1 %</p></td><td width="55"><p >-</p></td><td colspan="2" width="96"><p >1 %</p></td><td width="242"><p >Montant du salaire brut</p></td></tr><tr><td width="141"><p>Participation à l’effort de construction (employeurs d’au moins 50 salariés)</p></td><td width="85"><p >0,45 %</p></td><td width="55"><p >-</p></td><td colspan="2" width="96"><p >0,45 %</p></td><td width="242"><p >Montant du salaire brut</p></td></tr><tr><td width="141"><p>Taxe sur les salaires</p><p> </p></td><td width="85"><p >4,25 %</p><p >8,50 %</p><p >13,60 %</p></td><td width="55"><p >-</p><p >-</p><p >--</p></td><td colspan="2" width="96"><p >4,25 %</p><p >8,50 %</p><p >13,60 %</p></td><td width="242"><p >De 0 à 8 020 €</p><p >De 8 020 € à 16 013 €</p><p >A partir de 16 013 €</p></td></tr></tbody></table><br /><p>(1) L’abattement est limité à 4 fois le plafond de la sécurité sociale, soit 175 968 en 2023.</p><p>(2) Pour les employeurs éligibles à la réduction générale, le taux de la cotisation patronale « d'assurances maladie-maternité-invalidité-décès » est fixé à 7 % au titre de leurs salariés dont la rémunération n’excède pas 2,5 fois le montant du Smic annuel (soit 51 278,40 € sur l’année 2023).</p><p>(3) Pour les départements du Haut-Rhin, du Bas-Rhin et de la Moselle, une cotisation salariale supplémentaire de 1,50 % est due. Pour les salariés fiscalement domiciliés à l’étranger, la cotisation salariale d’assurance maladie est de 5,50 %.</p><p>(4) Pour les employeurs éligibles à la réduction générale, le taux de la cotisation patronale d’allocations familiale est fixé à 3,45 % pour les salariés dont la rémunération n’excède pas 3,5 fois le montant du Smic calculé sur un an (soit 71 789,76 € sur l’année 2023). Dans les autres cas, le taux de la cotisation allocations familiales reste fixé à 5,25 %.</p><p>Des taux spécifiques sont appliqués pour :</p><ul><li>les journalistes : un taux réduit de 2,76 % pour les employeurs éligibles à la réduction générale, ou un taux plein de 4,20 %</li><li>les artistes du spectacle : un taux réduit de 2,42 % pour les employeurs éligibles à la réduction générale, ou un taux plein de 3,68 %</li></ul><p>(5) A partir du 1er janvier 2020, l’atteinte ou le franchissement du seuil d’effectif ne produit d’effet qu’après 5 années civiles consécutives d’atteinte ou de franchissement du seuil. Aussi, une entreprise qui atteint le seuil de 50 salariés en 2021 n’aura à payer la contribution au taux de 0,50 % qu’en 2026 si son effectif ne repasse pas sous le seuil de 50.</p><p>(6) La contribution d’équilibre technique est due pour les rémunérations qui excèdent le plafond mensuel de Sécurité Sociale, soit 3 666 € en 2023.</p><p>(7) Le forfait social de 8 % appliqué à la contribution patronale de prévoyance complémentaire s’applique aux entreprises de 11 salariés et plus (à compter du 1er janvier 2020, le franchissement à la hausse d’un seuil d’effectif ne sera pris en compte que lorsque ce seuil aura été atteint ou dépassé pendant 5 années civiles consécutives).</p><p>(8) Le taux de la contribution taxe d’apprentissage pour les établissements situés en Alsace-Moselle est de 0,44 % pour la part principale.</p><p>(9) Le solde de la taxe d’apprentissage n’est pas dû au titre des établissements situés dans le Bas-Rhin, le Haut-Rhin et la Moselle.</p><p>La contribution supplémentaire à l’apprentissage est due par les entreprises d’au moins 250 salariés assujetties à la taxe d’apprentissage qui emploient moins de 5 % de salariés « alternants ». Son taux varie en fonction du ratio d’emploi de salariés alternants.<br /><br /></p><p><span style="text-decoration: underline;">Détail des seuils :</span></p><ul><li>Tranche A : dans la limite du plafond mensuel de la sécurité sociale, soit 3 666 €</li><li>Tranche B : de 1 à 4 fois le plafond mensuel de la sécurité sociale, soit de 3 666 € à 14 664 €</li><li>Tranche C : de 4 à 8 fois le plafond mensuel de la sécurité sociale, soit de 14 664 € à 29 328 €</li><li>Tranche 1 : dans la limite du plafond mensuel de la sécurité sociale, soit 3 666 €</li><li>Tranche 2 : de 1 à 8 fois le plafond mensuel de la sécurité sociale, soit de 3 666 € à 29 328 €</li></ul><p><span style="text-decoration: underline;"><br />Réduction générale des cotisations patronales (ex-réduction Fillon)</span></p><p>La formule de calcul de la réduction générale est la suivante :</p><ul><li>Coefficient = (T / 0,6) x [(1,6 x SMIC annuel / Rémunération annuelle brute) – 1]</li></ul><p>Le paramètre T dépend du taux du FNAL applicable à l’entreprise, selon le tableau suivant :</p><ul><li>Cas général</li></ul><table border="1" cellspacing="0" cellpadding="0"><tbody><tr><td valign="top" width="359"><p ><strong>Valeur du paramètre T</strong></p></td><td valign="top" width="180"><p ><strong>2022</strong></p></td></tr><tr><td valign="top" width="359"><p>FNAL au taux de 0,10 % dans la limite du plafond</p></td><td valign="top" width="180"><p >0,3195</p></td></tr><tr><td valign="top" width="359"><p>FNAL au taux de 0,50 % sur le total brut</p></td><td valign="top" width="180"><p >0,3235</p></td></tr></tbody></table><ul><li></li><li>Cas particuliers</li></ul><p>La valeur du paramètre T est ajustée, le cas échéant, pour correspondre à la somme des taux de chaque cotisation effectivement à la charge de l’employeur :</p><ul><li>assurances sociales (maladie, maternité, invalidité, décès)</li><li>allocations familiales</li><li>cotisations AT/MP dans la limite de 0,70 %</li><li>contribution Fnal (au taux de 0,10 % ou 0,50 % selon l’effectif de l’entreprise)</li><li>cotisations de retraite complémentaire à la charge de l'employeur, comprenant la contribution d’équilibre général</li><li>contribution solidarité autonomie</li><li>contributions d'assurance chômage</li></ul></div>
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